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Que se passe-t-il si je dépose ma déclaration d'impôt en retard ?

 ¿Qué pasa al presentar una declaración fuera de plazo?

Le dépôt tardif d'une déclaration a des conséquences. La sanction dépendra du fait que vous déclariez volontairement ou parce que le Trésor public l'exige. Mais cela dépend aussi du temps qu'il vous faut pour régulariser la situation.

Par conséquent, si vous avez oublié ou manqué la date de dépôt d'une déclaration d'impôt, vous devriez lire cet article pour atténuer les éventuelles surtaxes, pénalités et autres désagréments.

Dépôt d'une déclaration tardive

Comment cela se fait-il ?

Pour déposer une déclaration tardive, vous devez suivre la même procédure que pour le dépôt dans le délai imparti.

N'oubliez pas que les travailleurs indépendants peuvent le faire sur papier ou par voie électronique par l'intermédiaire du siège électronique de l'AEAT. Les entreprises ne peuvent le présenter que par Internet, avec un certificat numérique.

Si la déclaration doit être payée, vous pouvez le faire en débitant le compte, en obtenant le NRC (Complete Reference Number). Vous pouvez également demander un report de la dette. Mais n'oubliez pas que le Trésor a durci les conditions d'octroi.

Conséquences

En cas de retard, vous serez pénalisé. Elles dépendent du fait que vous vous déclariez volontairement ou parce que le Trésor public l'exige. Mais aussi sur le temps qu'il vous faut pour régulariser la situation.

Si vous ne produisez pas de déclaration dans le délai imparti, vous recevrez une notification du bureau des impôts vous demandant de la produire ou une justification pour ne pas le faire. Normalement, si vous êtes obligé de présenter une déclaration et que vous ne le faites pas, l'administration fiscale le découvrira dans un délai inférieur à 6 mois.

Des procédures de sanction seront également engagées. En d'autres termes, vous devrez payer le montant de la déclaration, les intérêts de retard et la pénalité correspondante, qui peuvent aller de 50 à 150 % de la dette totale.

Pour éviter les sanctions, vous pouvez faire le premier pas et présenter volontairement la déclaration tardive. Dans ce cas, vous ne devrez payer que le montant de la dette plus une surtaxe qui sera toujours inférieure au montant des pénalités.

Déclaration tardive sans préavis

La clé pour payer moins cher cette déclaration extemporanée qui sort est d'être celui qui la présente avant que le Trésor ne vous envoie une demande. Ainsi, vous serez confronté à une surtaxe (établie à l'article 27 de la loi fiscale générale) et non à une pénalité.

Lorsque la déclaration d'impôt a été déposée hors délai, l'administration fiscale vous informera du règlement de la surtaxe pour dépôt tardif.

Le montant de la surtaxe pour production tardive dépend du temps écoulé entre le dernier jour de la période établie et votre retour volontaire.

Ainsi, si vous produisez votre déclaration :

- Dans les 3 mois suivant la fin de la période établie : la surtaxe sera de 5% du montant de la déclaration, sans intérêts de retard ni pénalités.

- Entre 3 et 6 mois après la fin de la période établie : la surtaxe sera de 10% du montant de la déclaration, sans intérêt de retard ni pénalité.

- Entre 6 et 12 mois après la fin de la période établie : la surtaxe sera de 15% du montant de la déclaration, sans intérêt de retard ni pénalité.

- Après 12 mois : la surtaxe sera de 20%. Il n'y aura pas de pénalité, mais il y aura des intérêts de retard à compter du jour suivant la fin des 12 mois jusqu'à la présentation de la déclaration.

En outre, à condition que :

1. le montant de la déclaration tardive a été payé (ou le report accordé a été dûment pris en compte)

2. et la surtaxe notifiée est inscrite dans la période de volontariat

la surtaxe pour déclaration tardive sera réduite de 25% (article 27.5 LGT).

Exemple de calcul de la surtaxe pour déclaration tardive

Imaginez que vous oubliez de déposer votre déclaration de TVA pour le troisième trimestre de cette année (la date limite était le 20 octobre). Vous faites immédiatement les calculs et vous voyez que vous obtenez 1 000 euros.

Le 2 novembre, vous payez les 1 000 euros et soumettez la taxe. Comme vous êtes à moins de 3 mois de la date limite, la taxe de retard notifiée par l'Inland Revenue sera de 5% de 1.000 euros, soit 50 euros.

Si vous payez la surtaxe dans le délai accordé par l'administration fiscale dans la notification, elle sera réduite de 25%, vous ne devrez donc payer que 37,50 euros.

 

Déclaration tardive avec obligation

Si l'administration fiscale vous envoie une demande de déclaration qui n'a pas été déposée, il est préférable, afin de ne pas aggraver davantage la situation, de la déposer.

Une procédure de sanction sera immédiatement engagée.

Si la déclaration d'impôt est payée, l'infraction commise est régie par l'article 191 de la LGT : défaut de paiement de tout ou partie de la dette fiscale dans le délai fixé par la réglementation pour chaque impôt.

Ce délit est passible d'une peine comprise entre 50 et 150 % de la dette totale et peut être gradué :

- si un préjudice économique a été causé au Trésor

- si d'autres infractions fiscales ont été commises de manière répétée.

Elle peut également s'appliquer à vous :

Réduction pour conformité : réduction de 30 % si vous acceptez la sanction imposée.

Réduction pour paiement : réduction de 25 % (une fois que la réduction pour conformité a été appliquée, le cas échéant) si la sanction est payée dans le délai de paiement volontaire indiqué dans la notification.

Exemple de calcul de l'amende pour défaut de paiement dans les délais

Vous vous rendez compte que vous n'avez pas déposé à temps la déclaration de TVA pour le troisième trimestre (qui s'élève à 1 000 euros) mais vous décidez de ne rien faire. Le 5 décembre

En janvier de l'année suivante, vous recevez un avis de l'IRS vous demandant de le présenter. Vous le déposez et le payez le 10 janvier.

Calcul de la sanction :

Base sur laquelle la sanction est réglée : 1 000

Pourcentage minimum : 50%.

Pénalité résultante : (50 %1 000) = 500

Réduction pour conformité : (30%500) = 150

Différence : (500 - 150) = 350

Réduction pour paiement : (25%x350) = 87,50€

Pénalité réduite : (350 - 87,50) = 262,50

Nous constatons que la sanction peut être réduite à près de 50 % de ce qui avait été fixé initialement. Mais

il vaut beaucoup mieux payer une surtaxe de 37,50 euros pour le dépôt d'une déclaration volontaire tardive que 262,50 euros si le fisc l'exige.

Que se passe-t-il si le retour tardif est rendu, nul ou informatif ?

Les surtaxes pour dépôt tardif sans exigence préalable établies à l'article 27 de la LGT ne sont appliquées que lorsque le retour est dû.

Si la déclaration doit être retournée, être indemnisée, être nulle ou être informative, il n'y a pas de préjudice économique pour l'administration fiscale.

Dans ce cas, l'article 198 de la LGT stipule que l'infraction pour ne pas avoir présenté ces déclarations à temps sera légère. La sanction sera une amende de 200 euros.

L'amende sera de 400 euros si les déclarations de recensement ne sont pas présentées à temps.

Si la déclaration tardive est informative, la sanction sera de 20 euros pour chaque donnée ou ensemble de données se rapportant à la même personne ou entité, avec un minimum de 300 euros et un maximum de 20 000 euros.

Si vous présentez les déclarations en retard qui ne sont pas payées sans demande préalable du Trésor, les pénalités seront réduites de moitié (article 198.2 LGT).

Exemple de dépôt d'une déclaration tardive sans résultat à payer

Le 2 novembre, vous vous rendez compte que vous n'avez pas déposé la déclaration de TVA pour le troisième trimestre dont le délai était fixé au 20 octobre.

Lorsque vous le calculez, il en ressort une compensation de 1 000 euros. Vous le présentez immédiatement.

Les autorités fiscales ne pourront pas régler la surtaxe prévue à l'article 27 de la LGT car il n'y a pas de montant à payer.

Elle engagera une procédure de sanction et imposera une pénalité de 200 euros qui sera réduite à 100 euros pour présentation sans exigence préalable.

Si vous payez la sanction dans le délai fixé dans la notification, une réduction de 25% sera appliquée, vous ne paierez donc que 75 euros.

 

Dans tous les cas, pour éviter de payer des surtaxes ou des pénalités, il est préférable de faire appel à nos services de conseil fiscal.

Nous vous offrons la tranquillité d'esprit de respecter vos obligations fiscales.

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